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面對市場環(huán)境的不斷變化,閥門小企業(yè)的財務管理部門應具備高素質的財會人員,加強財務管理基礎工作,健全財務管理制度,提高財務信息質量。尤其在資金管理方面,小企業(yè)應建立有效的財務監(jiān)控體系,加大公司債務、資產、投資回收、現(xiàn)金回收和資產增值等方面的管理和監(jiān)控,加強對貸款和企業(yè)擔保的管理。具體可從財務活動的四個方面著手:
(一)籌資方面
在市場經濟條件下,籌資活動是一個企業(yè)生產經營活動的起點,管理措施失當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性,由此產生籌資風險。不自量力,盲目擴張,往往是小企業(yè)陷入財務危機的主要原因。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類:一是所有者投資,如增資擴股,稅后利潤分配的再投資。二是借入資金。對于所有者投資而言,不存在還本付息問題,可長期使用,自由支配,獲得杠桿效益。其風險只存在于使用效益的不確定性上;I資風險產生的具體原因及防范有:由于利率波動而導致企業(yè)籌資成本加大的風險,一旦籌集了高于平均利息水平的資金,可爭取提前還債等補救措施;請專家和銀行咨詢,選擇最佳的資金來源以及最適時機和方式籌措資金;領導班子要有適當分工,財務管理部門特別是企業(yè)決策者,在思想上對潛在的風險應保持清醒的認識和警惕。
(二)投資方面
閥門企業(yè)通過籌資活動取得資金后,就要根據(jù)計劃進行投資。經營者往往對市場上冒出的暫時需求匆忙作出反應,或者看到別人賺了大錢,也盲目跟著上,小企業(yè)的經營者應是"多面手",而事實上多數(shù)經營者缺乏全面管理的能力;沒有建立必要的財務會計的管理系統(tǒng),企業(yè)的重大決策缺乏可靠依據(jù);草率估算或低估企業(yè)的資金需求。企業(yè)立即可進行投資的類型有三種:一是投資生產項目,二是投資證券市場,三是投資商貿活動。然而,投資項目并不都能產生預期收益,從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性,如出現(xiàn)投資項目不能按期投產,無法取得收益,或雖投產但不能盈利,反而出現(xiàn)虧損,導致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降。
(三)資金回收方面
閥門企業(yè)財務活動的第三個環(huán)節(jié)是資金回收。應收賬款是造成資金回收風險的重要方面,有必要降低它的成本。應收賬款的成本有:1.機會成本,常用有價證券利息收入表示;2.應收賬款管理成本;3.壞賬損失成本。
應收賬款加速現(xiàn)金流出,它雖使企業(yè)產生利潤,然而未使企業(yè)的現(xiàn)金增加,反而還會使企業(yè)運用有限的流動資金墊付未實現(xiàn)的利稅開支,加速現(xiàn)金流出。因此,對于應收賬款管理在以下幾方面強化:一是建立穩(wěn)定的信用政策;二是確定客戶的資信等級,評估企業(yè)的償債能力;三是確定合理的應收賬款比例;四是建立銷售責任制;五是密切關心企業(yè)要賬人員回收賬款動態(tài),避免私人暫時留存用于個人利益。
(四)收益分配方面
收益分配是企業(yè)一次財務循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)。
收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大規(guī)模來源,分配股息是股東財產擴大的要求,二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴展速度快,銷售與生產規(guī)模的高速發(fā)展需要添置大量資產,稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高,而股息分配低于相應的水平,就可能影響企業(yè)股票價值,由此形成了企業(yè)收益分配上的風險。
閥門企業(yè)在取得一點成績后,仍要兢兢業(yè)業(yè),力戒驕傲自滿;保持堅定的進取精神,防止消極保守傾向抬頭;不過于自信,決不投入前景不明的項目或過熱的擴張;必須由專業(yè)人員掌握,多種經營,否則成功率不會太高;在企業(yè)聯(lián)合或尋找大企業(yè)為靠山時,必須分析利弊得失,經充分論證后再決策。
綜上所述,閥門小企業(yè)在經營管理中,既然有強烈的風險意識就要體現(xiàn)于現(xiàn)實,建立財務危機預警指標體系,加強籌資、投資、資金回收及收益分配的風險管理,恰當處理財務風險,把風險消滅于萌芽階段或將損失降到最低程度,為企業(yè)創(chuàng)造最大效益,逐步擴大企業(yè)規(guī)模,突出規(guī)模效應,實現(xiàn)企業(yè)效益最大化,繼續(xù)為增強我國的經濟實力、緩解就業(yè)壓力做出重大貢獻。
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